Chi phí quà Tết có được trừ thuế? Hóa đơn, TNDN, TNCN cần biết

Chi phí quà Tết có được trừ thuế? Hóa đơn, TNDN, TNCN cần biết

Chi phí quà Tết được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp nếu khoản chi thực tế phát sinh, liên quan đến hoạt động kinh doanh, có hóa đơn, chứng từ hợp lệ và được chuyển khoản khi từ 5 triệu đồng trở lên. Quà cho nhân viên nếu hạch toán là chi phúc lợi thì tổng chi phúc lợi cả năm không vượt quá 01 tháng lương bình quân thực tế; quà cho khách hàng, đối tác không có mức trần riêng. Bài viết tóm tắt ba tình huống, văn bản đang áp dụng và giấy tờ Tết Dân Việt cung cấp khi bán quà.

Bài viết mang tính tham khảo, tổng hợp tại thời điểm viết (tháng 9/2026); quy định có thể thay đổi. Quý khách nên hỏi kế toán hoặc luật sư trước khi hạch toán.

Các văn bản đang áp dụng cho quà Tết 2027

Ba sắc thuế liên quan đến quà Tết và quy định về hóa đơn đều đã có văn bản mới; không nên dựa vào hướng dẫn cũ theo Thông tư 96/2015 hay Nghị định 123/2020.

  • Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Luật số 67/2025/QH15 (hiệu lực 01/10/2025) và Nghị định 320/2025/NĐ-CP (ban hành và có hiệu lực 15/12/2025, áp dụng từ kỳ tính thuế 2025).
  • Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Luật số 48/2024/QH15 (hiệu lực 01/7/2025, đã được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 149/2025/QH15) và Nghị định 181/2025/NĐ-CP (đã được sửa đổi, bổ sung, gần nhất bởi Nghị định 144/2026/NĐ-CP).
  • Hóa đơn: Nghị định 254/2026/NĐ-CP hướng dẫn Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 về hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử, hiệu lực 01/7/2026; Nghị định 123/2020 và 70/2025 hết hiệu lực từ ngày này.
  • Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Luật số 109/2025/QH15 (hiệu lực 01/7/2026; tiền lương, tiền công áp dụng từ kỳ tính thuế 2026) và Nghị định 253/2026/NĐ-CP (hiệu lực 01/7/2026).

Danh sách tổng hợp tại thời điểm viết; các văn bản trên có thể tiếp tục được sửa đổi, bổ sung.

Bảng tóm tắt 3 tình huống quà Tết

Tình huống Thuế TNDN Thuế GTGT và hóa đơn Thuế TNCN người nhận
1. Mua quà vào (mọi trường hợp) Hóa đơn mang tên, mã số thuế doanh nghiệp; từ 5 triệu đồng phải chuyển khoản Khấu trừ đầu vào; từ 5 triệu đồng cần chuyển khoản Không phát sinh
2. Tặng nhân viên Thường là chi phúc lợi: tổng năm không vượt 01 tháng lương bình quân Lập hóa đơn hàng biếu tặng, giá tính thuế theo hàng cùng loại Có thể chịu thuế nếu mang tính chất tiền lương
3. Tặng khách hàng, đối tác Được trừ nếu liên quan kinh doanh, đủ chứng từ; không có trần riêng Lập hóa đơn hàng biếu tặng Quà hiện vật thông thường không chịu thuế

Điều kiện chung để chi phí quà Tết được trừ thuế TNDN

Điều 9 Luật Thuế TNDN 2025 yêu cầu khoản chi thực tế phát sinh, liên quan đến sản xuất, kinh doanh, có đủ hóa đơn, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Điểm c khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP đặt ngưỡng 5 triệu đồng, áp dụng từ 15/12/2025, thấp hơn mức 20 triệu đồng trước đây, nên hầu hết đơn quà Tết doanh nghiệp phải chuyển khoản.

Theo tổng hợp của LuatVietnam, mua nhiều lần cùng người bán trong một ngày, tổng từ 5 triệu đồng, cũng cần chứng từ không dùng tiền mặt.

Quà Tết cho nhân viên: phúc lợi và thuế TNCN

Giới hạn 01 tháng lương bình quân

Điểm d khoản 4 Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP cho trừ chi phúc lợi cho người lao động (đám hiếu hỷ, nghỉ mát, đi lại dịp lễ tết, khoản có tính chất phúc lợi khác) với tổng mức không vượt 01 tháng lương bình quân thực tế trong năm, tức quỹ lương thực tế năm chia 12. Quà Tết hiện vật thường xếp vào nhóm này, nên cần cộng dồn với các khoản phúc lợi khác trước khi chốt ngân sách.

Nếu quà Tết nằm trong quy chế lương, thưởng, kế toán có thể xếp loại khác; nên thống nhất trước khi mua.

Nhân viên có phải chịu thuế TNCN?

Khoản 2 Điều 3 Luật Thuế TNCN 2025 xác định thu nhập từ tiền lương, tiền công gồm cả "các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức". Theo quy định cũ, Công văn 260/CTHNA-HKDCN ngày 12/2/2025 của Cục Thuế tỉnh Hà Nam hướng dẫn: quà hiện vật mang tính chất tiền lương thì tính thuế và doanh nghiệp khấu trừ; quà không mang tính chất tiền lương hoặc tặng cho tập thể thì không tính. Đây là hướng dẫn cho một trường hợp cụ thể; từ năm 2026, kế toán cần đối chiếu Luật 109/2025/QH15 và Nghị định 253/2026/NĐ-CP.

Quà Tết cho khách hàng, đối tác

Luật Thuế TNDN không đặt mức trần riêng cho chi quà tặng khách hàng. Theo Luật Minh Khuê, khoản chi được trừ khi phục vụ kinh doanh, có hóa đơn mang tên, mã số thuế doanh nghiệp, chuyển khoản khi từ 5 triệu đồng và có danh sách người nhận; mức chi nên hợp lý với quy mô kinh doanh.

Về phía người nhận, khoản 9 Điều 3 Luật Thuế TNCN 2025 chỉ đánh thuế quà tặng là chứng khoán, phần vốn, bất động sản và tài sản phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng. Hộp quà thực phẩm thông thường không thuộc các nhóm này.

Hóa đơn: hai lớp chứng từ khi tặng quà

Lớp 1: hóa đơn mua vào từ nhà cung cấp

Theo Điều 9 Nghị định 254/2026/NĐ-CP, hóa đơn bán hàng lập khi chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa, dù đã thu tiền hay chưa. Để khấu trừ thuế GTGT đầu vào, Luật Thuế GTGT và Nghị định 181/2025/NĐ-CP yêu cầu chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt với hàng mua từ 5 triệu đồng (giá đã gồm thuế).

Lớp 2: hóa đơn doanh nghiệp tự lập khi biếu tặng

Khoản 1 Điều 4 Nghị định 254/2026/NĐ-CP yêu cầu lập hóa đơn điện tử cho cả hàng hóa dùng để cho, biếu, tặng. Giá tính thuế GTGT của hàng biếu tặng là giá tính thuế của hàng hóa cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh, theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP. Đây là bước hay bị bỏ sót.

Sơ đồ quyết định: quà cho ai → chứng từ → lưu ý thuế

  • Mua quà: hóa đơn VAT mang tên doanh nghiệp → chuyển khoản nếu từ 5 triệu đồng → lưu báo giá, biên bản giao nhận.
  • Cho nhân viên: danh sách ký nhận, hóa đơn biếu tặng → trần phúc lợi 01 tháng lương; xem thuế TNCN.
  • Cho khách hàng, đối tác: danh sách người nhận, hóa đơn biếu tặng → không có trần riêng.
  • Chưa chắc? Hỏi kế toán trước khi mua.

Giấy tờ Tết Dân Việt cung cấp khi bán quà Tết

Tết Dân Việt lo chứng từ lớp 1; lớp 2 và hồ sơ nội bộ do doanh nghiệp tự lập.

Giấy tờ Bên lập Dùng để
Báo giá theo số lượng Tết Dân Việt Trình duyệt ngân sách, so sánh nhà cung cấp
Hóa đơn VAT Tết Dân Việt Chứng từ chi phí TNDN, khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Biên bản giao nhận Hai bên ký khi giao hàng Đối chiếu số lượng với hóa đơn
Chứng từ chuyển khoản, danh sách ký nhận Doanh nghiệp mua Điều kiện trừ chi phí
Hóa đơn hàng biếu tặng Doanh nghiệp mua Nghĩa vụ hóa đơn khi xuất quà đi tặng

Checklist đầy đủ và mẫu biên bản giao nhận nhiều điểm có trong bài Hồ sơ mua quà Tết doanh nghiệp: báo giá, hợp đồng, hóa đơn, giao nhận. Khi đặt hàng, Quý khách gửi kèm tên công ty, mã số thuế, địa chỉ, email nhận hóa đơn.

Mốc thời gian: đơn quà Tết nằm ở năm tính thuế nào?

Mùng 1 Tết Đinh Mùi là thứ Bảy 6/2/2027, nên quà thường giao trong tháng 12/2026 và tháng 1/2027. Hóa đơn lập theo thời điểm giao hàng, nên với năm tài chính theo năm dương lịch, một đợt quà có thể rơi vào hai kỳ tính thuế. Quý khách nên thống nhất với kế toán kỳ ghi nhận chi phí để kiểm soát trần phúc lợi từng năm.

Chọn quà dễ hạch toán

Hộp quà có giá niêm yết rõ giúp lập dự toán và hóa đơn thuận tiện (giá niêm yết tại thời điểm viết bài). Cho đối tác, Hộp quà Tết Hạt Tài Lộc gồm hạt điều, macca, hạt sen (710.000đ). Cho nhân viên, Hộp quà Tết Gian Bếp Đủ Đầy gồm gạo, nước mắm, tiêu, thốt nốt (600.000đ) hoặc Hộp quà Tết Trà Xuân (460.000đ). Quý khách xem thêm tại Quà Tết doanh nghiệp và Quà Tết nhân viên. Tết Dân Việt đổi món trong hộp theo ngân sách và báo giá trước.

Sản phẩm nhắc trong bài

Nhận báo giá quà Tết doanh nghiệp

Cho Tết Dân Việt biết số lượng, mức ngân sách mỗi phần, ngày cần giao và thông tin xuất hóa đơn. Tết Dân Việt báo giá theo số lượng, xuất hóa đơn VAT và xác nhận ngày giao cho từng đơn.

Nhận báo giá quà Tết doanh nghiệp

Câu hỏi thường gặp

Mua quà Tết trả tiền mặt có được trừ chi phí không?

Khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Quý khách nên chuyển khoản và lưu chứng từ cùng hóa đơn.

Tặng quà Tết cho khách hàng có giới hạn chi phí không?

Không có mức trần riêng, nhưng khoản chi cần liên quan hoạt động kinh doanh và đủ chứng từ.

Tết Dân Việt có xuất hóa đơn VAT cho đơn quà Tết doanh nghiệp không?

Có. Tết Dân Việt xuất hóa đơn VAT và gửi báo giá theo số lượng. Hóa đơn biếu tặng do doanh nghiệp tự lập.

Nguồn tham khảo

Quay lại blog

Để lại bình luận